Najważniejsze zmiany podatkowe w 2025 roku

Rok 2025 przynosi szereg istotnych zmian w polskim systemie podatkowym, które będą miały bezpośredni wpływ na przedsiębiorców i ich obowiązki księgowe. W tym artykule szczegółowo omawiamy wszystkie najważniejsze zmiany, które należy znać, aby prawidłowo prowadzić działalność gospodarczą.

1. Podwyższenie progu dochodów w podatku liniowym

Jedną z najważniejszych zmian jest podwyższenie progu dochodów uprawniającego do rozliczenia w podatku liniowym. Od 1 stycznia 2025 roku próg ten wynosi 2 miliony złotych rocznie, co stanowi wzrost o 20% w porównaniu do roku poprzedniego.

Co to oznacza dla przedsiębiorców?

• Więcej małych i średnich firm będzie mogło skorzystać z preferencyjnej stawki 19%
• Uproszczenie rozliczeń podatkowych dla rozwijających się przedsiębiorstw
• Możliwość oszczędności podatkowych dla firm przekraczających poprzedni limit
• Zwiększona konkurencyjność polskich firm na rynku europejskim

2. Nowe zasady odliczania VAT od samochodów osobowych

Wprowadzono znaczące zmiany w zasadach odliczania VAT od zakupu i używania samochodów osobowych. Nowe przepisy rozszerzają możliwości odliczeń dla przedsiębiorców wykorzystujących pojazdy wyłącznie w celach służbowych.

Kluczowe zmiany:

• 100% odliczenie VAT - możliwe dla pojazdów wykorzystywanych wyłącznie w działalności gospodarczej, z prowadzeniem szczegółowej ewidencji przebiegu
• 50% odliczenie VAT - dla pojazdów używanych w sposób mieszany (prywatny i służbowy)
• Ewidencja przebiegu pojazdu - obowiązek prowadzenia w formie elektronicznej z możliwością wykorzystania aplikacji mobilnych
• Nowe wymogi dokumentacyjne - konieczność szczegółowego uzasadnienia charakteru wykorzystania pojazdu

3. Zmiany w amortyzacji środków trwałych

Minister Finansów wprowadził nowe stawki amortyzacyjne dla wybranych grup środków trwałych, z uwzględnieniem postępu technologicznego i zużycia gospodarczego.

Najważniejsze zmiany dotyczą:

• Urządzeń elektronicznych i komputerów - skrócenie okresu amortyzacji do 24 miesięcy
• Samochodów elektrycznych - przyspieszona amortyzacja z możliwością zastosowania współczynnika 2.0
• Infrastruktury IT - nowe kategorie stawek dla systemów chmurowych i oprogramowania
• Maszyn i urządzeń energooszczędnych - preferencyjne stawki amortyzacyjne

4. Elektronizacja rozliczeń z urzędem skarbowym

Od lipca 2025 roku wszystkie firmy będą zobowiązane do składania deklaracji podatkowych wyłącznie w formie elektronicznej poprzez platformę e-Urząd Skarbowy.

Nowe wymagania techniczne:

• Obowiązkowe posiadanie profilu zaufanego lub podpisu elektronicznego
• Automatyczne otrzymywanie potwierdzeń złożenia deklaracji
• Skrócenie terminów na odpowiedzi urzędu do 30 dni
• Możliwość bezpośredniej komunikacji z inspektorem podatkowym przez platformę

5. Nowe ulgi podatkowe dla innowacyjnych firm

Rząd wprowadził pakiet nowych ulg podatkowych mających na celu wspieranie innowacyjności i rozwoju technologicznego polskich przedsiębiorstw.

Dostępne ulgi obejmują:

• Ulga na robotyzację - odliczenie do 50% kosztów zakupu i wdrożenia systemów robotycznych
• Ulga na prototyp - zwiększona do 50% kosztów kwalifikowanych wydatków na badania i rozwój
• Ulga na innowacyjnych pracowników - dodatkowe odliczenie kosztów zatrudnienia specjalistów IT i R&D
• Ulga na transformację cyfrową - nowa ulga obejmująca koszty digitalizacji procesów biznesowych

6. Zmiany w rozliczaniu małych podatników

Wprowadzono uproszczenia dla małych podatników, których roczne przychody nie przekraczają 2 milionów euro.

Główne uproszczenia:

• Możliwość składania deklaracji VAT kwartalnie (wcześniej tylko miesięcznie dla niektórych grup)
• Uproszczona ewidencja VAT z mniejszą liczbą wymaganych danych
• Zwolnienie z obowiązku składania informacji podsumowujących (JPK) w niektórych przypadkach
• Wydłużone terminy na korektę błędów w deklaracjach

7. Nowe obowiązki raportowania transakcji

W ramach walki z oszustwami podatkowymi wprowadzono nowe obowiązki raportowania określonych rodzajów transakcji.

Raportowanie obejmuje:

• Transakcje powyżej 15 000 euro - obowiązek zgłoszenia do systemu teleinformatycznego w ciągu 3 dni
• Transakcje z kontrahentami z rajów podatkowych - szczególne wymogi dokumentacyjne
• Świadczenia transgraniczne - rozszerzona dokumentacja i raportowanie
• Transakcje łańcuchowe - nowe zasady przypisywania miejsca świadczenia dla celów VAT

8. Zmiany w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF)

Obligatoryjny KSeF staje się rzeczywistością - od października 2025 wszystkie firmy będą zobowiązane do wystawiania faktur wyłącznie przez platformę KSeF.

Co musisz wiedzieć:

• Wszystkie faktury muszą być wystawiane w formacie ustrukturyzowanym XML
• Automatyczna walidacja faktur przez system przed ich zatwierdzeniem
• Skrócenie terminu otrzymania zwrotu VAT do 30 dni dla użytkowników KSeF
• Integracja z systemami księgowymi - konieczność dostosowania oprogramowania

Jak przygotować się do zmian?

Wprowadzenie tak wielu zmian wymaga odpowiedniego przygotowania. Oto nasze rekomendacje:

1. Przeprowadź audyt podatkowy - zweryfikuj, które zmiany dotyczą Twojej firmy bezpośrednio
2. Zaktualizuj oprogramowanie księgowe - upewnij się, że Twój system wspiera nowe wymogi techniczne
3. Przeszkol zespół - zapoznaj pracowników z nowymi procedurami i obowiązkami
4. Skonsultuj się z doradcą podatkowym - profesjonalna pomoc może zaoszczędzić czas i pieniądze
5. Zaplanuj optymalizację podatkową - wykorzystaj nowe ulgi i możliwości oszczędności

Podsumowanie

Zmiany podatkowe w 2025 roku są jednymi z najbardziej kompleksowych reform ostatnich lat. Chociaż niektóre z nich mogą wydawać się skomplikowane, większość ma na celu uproszczenie systemu podatkowego i wsparcie rozwoju przedsiębiorstw.

Kluczem do sukcesu jest odpowiednie przygotowanie i profesjonalna obsługa księgowa. W InspineWSP jesteśmy na bieżąco ze wszystkimi zmianami i zapewniamy naszym klientom pełne wsparcie w adaptacji do nowych przepisów.

Potrzebujesz pomocy w dostosowaniu się do nowych przepisów? Skontaktuj się z nami już dziś!